กลับไปยังคลังความรู้ทั้งหมด
ภาษีอากรอ่านประมาณ 5 นาทีเผยแพร่เมื่อ: 3 มีนาคม 2569
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ธุรกิจแบบไหนต้องจด เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาท และขั้นตอนที่ถูกต้อง
เขียนโดย: พิมพ์พิศา ชาญวสุนันท์ (กรรมการผู้จัดการ)
ตรวจสอบความถูกต้องโดย ทีมวิชาการภาษี ดีถาวรการบัญชี (1 เมษายน 2569)
เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาทต่อนับอย่างไร
ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 81/1 กำหนดให้ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปีภาษี ต้องเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
ข้อควรระวัง: รายได้ 1.8 ล้านบาท นับจาก "ยอดขายรวมก่อนหักค่าใช้จ่าย" ไม่ใช่ยอดกำไรสุทธิ และนับสะสมตั้งแต่วันแรกของปี หากวันใดมียอดขายสะสมแตะ 1,800,001 บาท กฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นจด VAT ภายใน 30 วัน นับจากวันนั้น
---
ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 81 กำหนดธุรกิจบางประเภทที่ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้จะมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ได้แก่:
- กิจการขายพืชผลทางการเกษตร สัตว์เลี้ยง ทั้งมีชีวิตหรือไม่มีชีวิต
- กิจการขายปุ๋ย อาหารสัตว์ ยาหรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชหรือสัตว์
- กิจการขายหนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน
- การให้บริการการศึกษาของสถานศึกษาของทางราชการหรือเอกชน
- กิจการขนส่งในราชอาณาจักร (เช่น รถตู้ รถเมล์ แท็กซี่)
- การให้บริการรักษาพยาบาลของสถานพยาบาล
---
ตารางเปรียบเทียบ: ภาษีซื้อ vs ภาษีขาย และการคำนวณภาษี
| รายการ | คำนิยาม | ผลกระทบต่อการจ่ายภาษี |
|---|---|---|
| ภาษีขาย (Output Tax) | VAT 7% ที่เรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้า/บริการ | เป็นยอดที่ต้องนำส่งให้กรมสรรพากร |
| ภาษีซื้อ (Input Tax) | VAT 7% ที่จ่ายไปให้ซัพพลายเออร์เมื่อซื้อของ/จ้างงาน | ใช้เป็นเครดิตหักออกจากภาษีขายได้ |
| ภาษีขาย > ภาษีซื้อ | ภาษีขายมีจำนวนมากกว่าภาษีซื้อในเดือนนั้น | ต้องชำระภาษีส่วนต่าง ให้สรรพากร |
| ภาษีซื้อ > ภาษีขาย | ภาษีซื้อมีจำนวนมากกว่าภาษีซื้อในเดือนนั้น | ขอคืนเงินสด หรือยกยอดเครดิตภาษี ไปใช้เดือนถัดไป |
---
ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01)
- เตรียมเอกสารหลักฐาน: สำเนาหนังสือรับรองบริษัท, ทะเบียนบ้านและบัตรประชาชนกรรมการ, แผนที่ตั้งสถานประกอบการ
- ยื่นคำขอจดทะเบียน: ผ่านระบบอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากร (e-Registration) หรือยื่นที่สรรพากรพื้นที่
- รับใบทะเบียน ภ.พ.20: นำไปติดแสดงไว้ ณ สถานประกอบการในที่เปิดเผย
---
บทลงโทษหากไม่จด VAT หรือยื่นแบบล่าช้า
- เบี้ยปรับ: 2 เท่าของเงินภาษีที่ต้องเสียในแต่ละเดือน
- เงินเพิ่ม: 1.5% ต่อเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ
- โทษปรับทางอาญา: ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ตามมาตรา 90/2
แหล่งอ้างอิงทางกฎหมายและเอกสารต้นทาง (Legal & Statutory References)
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 81 และ 81/1 ว่าด้วยกิจการที่ได้รับยกเว้นและเกณฑ์มูลค่าของฐานภาษี — จัดทำโดย กรมสรรพากร[เปิดดูแหล่งข้อมูล]
คำถามที่พบบ่อย (Frequently Asked Questions)
DEETHAVORN ADVISORY SERVICES
สนใจบริการภาษีอากร หรือต้องการที่ปรึกษาภาษีมืออาชีพ?
บริษัท ดีถาวรการบัญชี จำกัด ยินดีช่วยตรวจสอบ วางแผน และดูแลธุรกิจของคุณให้เติบโตอย่างมั่นคง
หรือติดต่อเบอร์สำรอง: 091-941-5656 (จันทร์–ศุกร์ 08:30–17:30 น.)
